Звітний період 2 квартал код. Які коди звітних періодів вказувати у бухотзвітності. Податковий період з податку на прибуток

Починаючи з 1 кварталу 2020 р. роботодавці-страхувальники заповнюють нову форму «Розрахунки зі страхових внесків». Затверджено її наказом ФНП від 18.09.2019 № ММВ-7-11/ [email protected]Частина інформації вказується у бланку в зашифрованому скороченому вигляді, коли у відведеному полі проставляється потрібне числове значення (код). Розшифруємо коди для РСВ 2020.

Значення для титульного листа РСВ

Більшість кодів наведено у відповідних додатках до Порядку заповнення форми, утв. Наказом № ММВ-7-11/ [email protected](Далі - Порядок). На титульному аркуші звіту зашифрованих полів найбільше. ІПН та КПП платника вказуються на кожному аркуші бланка, аркуші нумеруються по порядку.

Розглянемо коди, які заповнює страхувальник.

Номер коригування

Поле показує кількість коригувальних звітів, поданих страхувальником.

У первинному звіті у осередках для номера коригування ставиться «0--» (п. 3.5 Порядку). При заповненні за цей період другого і наступних варіантів, уточнюють перший розрахунок, ставиться номер по порядку: «1--», «2--» тощо.

Коди періодів для РСВ 2020

Обов'язковим показником РСВ є розрахунковий період. Код залежить:

від періоду часу, протягом якого складено звіт;

від того, хто надає форму.

Для зручності відобразимо можливі значення (утв. у Додатку 3 до Порядку) у таблиці нижче.

Таблиця 1. Значення розрахункового періоду

Помилка в РСВ за кодом періоду може призвести до блокування рахунків платника. Така ситуація може виникнути, якщо податківці у зв'язку з невірно вказаним кодом вважатимуть, що за звітний період розрахунок компанія не направила.

Код року в РСВ

У звіті потрібно зазначити рік, за який подаються відомості. Оскільки форма починає діяти зі звіту за 1 квартал 2020 р., то перше значення, яке відображається у спеціальному полі – «2020». В уточнених звітах ставиться рік, дані за який виправляються.

Код податкового органу

Кожній ІФНС надано свій номер. Знайти його можна за допомогою ]]> сервісу на сайті ФНП ]]> - за адресою реєстрації платника, або звернувшись особисто в податкову інспекціюза місцем проживання.

Кодування за місцем подання Розрахунку

Цей показник запроваджено у тому, щоб відразу розпізнати вид страхувальника, подає РСВ. Можливі значення кодування (утв. у Додатку 4 до Порядку) відобразимо у таблиці 2.

Таблиця 2. Коди місця подання

Розрахунок надається
За місцем проживання фізичної особи (не ІП), іншої приватно практикуючої особи
За місцем проживання ІП
За місцем проживання адвоката
За місцем проживання нотаріуса
За місцем проживання члена (глави) КФГ
За місцем знаходження російської організації
За місцем обліку правонаступника російської організації
За місцезнаходженням відокремленого підрозділуросійської організації
За місцем знаходження юридичної особи - (глави) КФГ
За місцем знаходження відокремленого підрозділу іноземної організації в РФ
За місцем обліку міжнародної організації у РФ

Вибраний варіант дає зрозуміти, хто звітує - компанія, ІП, КФГ або інша особа.

Код виду економічної діяльності

Компанія заявляє про обрані види діяльності у момент реєстрації, вибираючи значення з класифікатора КВЕД2. Перевірити коди можна за випискою з ЕГРЮЛ або ЄГРИП. За бажанням компанія має право змінити їх. На титульному листі РСВ код КВЕД2 вказується за основним напрямом ведення діяльності.

Коди при реорганізації/ліквідації

Для компаній, які подали документи про реорганізацію або на зняття з обліку, відведено спеціальний рядок. Числове значення у ній відбиває форму реорганізації чи показує, що закрилося – відокремлений підрозділ чи компанія. У РСВ код ліквідації/реорганізації може набувати значень, наведених у таблиці 3 (з Додатка 2 до Порядку).

Таблиця 3. Кодування форми реорганізації, у разі ліквідації, позбавлення повноважень, закриття

Поле «Позбавлення повноважень (закриття) відокремленого підрозділу» використовується при поданні уточненого розрахунку за підрозділ, який раніше здійснював нарахування за фізичними особами та представляв розрахунок, але на момент подання коригування вже позбавлено таких повноважень/закрито.

Коди для розділів РСВ

В інших розділах вказані коди відносяться не до загальної інформаціїа пов'язані з платежами по внесках.

КБК

Коди бюджетної класифікації страхувальник проставляє відповідно до наказу Мінфіну від 06.06.2019 № 86н (в ред. від 17.09.2019). У 2020 році за внесками застосовуються ті ж 20-тизначні коди, що й у 2019 р. Ці ж значення компанія вказує на поле 104 платіжних документів. Про КБК на 2020 рік ми розповідали у цій статті.

ОКТМО

ОКТМО присвоюється території. Фактично це прив'язка до муніципальної освіти – міста, селища тощо, де розташована компанія. Уточнити ОКТМО своєї компанії можна у своїй ІФНС або за допомогою ]]> сервісу ФНП ]]> .

Тип платника

Тип платника внесків вказується для того, щоб ІФНС могла розділити звітуючих на тих, хто протягом останніх 3 місяців звітного періоду виплачував кошти фізособам (код «1»), і тих, хто не проводив розрахунки з громадянами (код «2»). Якщо компанія не перераховувала зарплату, не платила за договорами ДПГ, вона може подати скорочений варіант розрахунку (п. 4.2 Додатка 2 до наказу), що складається з:

титульні сторінки;

розділу 1 без додатків;

Розділу 3.

Роботодавці, які розраховувалися протягом звітного періоду зі співробітниками, подають звітність у повному варіанті.

Код тарифу в РСВ

Певному колу платників держава надала пільги як зниженого тарифу внесків (ст. 427 НК РФ). Код платника в РСВ показує, чи користується компанія правом на знижені внески чи ні. Деякі пільги у 2020 році вже скасовані та не діють, тому коди тарифу у РСВ за 2020 р. були переглянуті. Усі затверджені значення вказані у таблиці 4.

Таблиця 4. Код тарифу

	Платники страхових внесків
	Застосовують основний тариф страхових внесків
	Здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій
	Виплати членам екіпажів суден, зареєстрованих у Російському міжнародному реєстрі судів, за виконання трудових обов'язків члена екіпажу судна
	НКО (за винятком державних (муніципальних) установ), які застосовують УСН та здійснюють відповідно до установчих документів діяльність у галузі соціального обслуговування населення, наукових дослідженьта розробок, освіти, охорони здоров'я, культури та мистецтва (діяльність театрів, бібліотек, музеїв та архівів) та масового спорту (за винятком професійного)
	Благодійні організації, зареєстровані у встановленому РФ порядку і застосовують УСН
	Учасники проекту відповідно до закону від 28.09.2010 № 244-ФЗ «Про інноваційний центр «Сколково» або відповідно до закону від 29.07.2017 року № 216-ФЗ «Про інноваційні науково-технологічні центри та про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації»
	Учасники вільної економічної зони відповідно до закону від 29.11.2014 № 377-ФЗ «Про розвиток Республіки Крим та міста федерального значення Севастополя та вільну економічну зону на територіях Республіки Крим та міста федерального значення Севастополя»
	Резиденти території випереджуючого соціально-економічного розвитку відповідно до закону від 29.12.2014 № 473-ФЗ
	Резиденти вільного порту Владивосток відповідно до закону від 13.07.2015 № 212-ФЗ
	Організації-резиденти Особливої економічної зони у Калінінградській області відповідно до закону від 10.01.2006 № 16-ФЗ
	Російські організації, які здійснюють виробництво та реалізацію виробленої ними анімаційної аудіовізуальної продукції незалежно від виду договору та (або) надання послуг (виконання робіт) щодо створення анімаційної аудіовізуальної продукції
	Учасники спеціального адміністративного району відповідно до закону від 03.08.2018 № 291-ФЗ «Про спеціальні адміністративні райони на територіях Калінінградської області та Приморського краю», які здійснюють виплати та інші винагороди членам екіпажів суден, зареєстрованих у Російському відкритому реєстрі суден, члена екіпажу судна

Якщо у розрахунковому періоді тарифів у платника було більше одного, то він має заповнити стільки додатків 1 до розділу 1 Розрахунку, скільки в нього застосовано тарифи (п. 5.4 Порядку).

Помилка кодування може призвести до того, що ІФНС запросить пояснення – компанія зобов'язана підтвердити своє право застосування пільгових тарифів.

Код тарифу в РСВ 2020 при УСН

«Спрощенців» виключено із переліку осіб, які користуються пільгами при нарахуванні внесків. Код тарифу при УСН у розрахунку за страховими внесками вони використовують такий самий, як і інші організації та ІП, що застосовують основний тариф – «01». Страхувальники на ЕНВД також обчислюють внески за загальним тарифом, тому їм також застосовується зазначене кодування.

Коди у підрозділах 1.3.1, 1.3.2, 1.1 пов'язані зі спецоцінкою та умовами праці, визнаними шкідливими чи важкими. Значення показників наведені на самій формі, тому додаткової розшифровки вони не потребують.

Код виду документа

Код вказується для ідентифікації громадянина та застосовується для перевірки даних по фізособі. Значення, що приймаються, відображені в таблиці 5.

Таблиця 5. Види документів

	Назва документу
	Паспорт громадянина РФ
	Свідоцтво про народження
	Військовий квиток
	Тимчасове посвідчення, видане замість військового квитка
	Паспорт іноземного громадянина
	Свідоцтво про розгляд клопотання про визнання особи біженцем біля РФ сутнісно
	Вид на проживання в РФ
	Посвідчення біженця
	Тимчасове посвідчення особи громадянина РФ
	Дозвіл на тимчасове проживання в РФ
	Свідоцтво про надання тимчасового притулку біля РФ
	Свідоцтво про народження, видане уповноваженим органом іноземної держави
	Посвідчення особи військовослужбовця РФ
	Інші документи, що визнаються відповідно до законодавства РФ або відповідно до міжнародних договорів РФ як документи, що засвідчують особу

Код категорії застрахованих

Значення кодів, що приймаються, перераховані в таблиці 6.

Таблиця 6. Коди категорії застрахованих осіб

	Найменування
	Особи, на яких поширюється ОПС, включаючи працюючих з особливими (важкими та шкідливими) умовами праці, за які сплачуються внески за основним тарифом
	Фізичні особи, за якими обчислюють внески організації, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій
	Фізичні особи, за якими обчислюють внески організаціями-учасниками проекту «Сколково» або учасники проекту відповідно до закону від 29.07.2017 № 216-ФЗ
	Фізичні особи, яким обчислюються внески: Некомерційними організаціями (за винятком державних/муніципальних установ), що застосовують УСН та здійснюють відповідно до установчих документів діяльність у галузі соціального обслуговування населення, наукових досліджень та розробок, освіти, охорони здоров'я, культури та мистецтва та масового спорту; Благодійними організаціями, зареєстрованими в установленому законодавством РФ порядку та застосовуючи УСН
	Фізичні особи - члени екіпажів суден, зареєстрованих у Російському міжнародному реєстрі судів, які отримують виплати та інші винагороди за виконання обов'язків члена екіпажу судна
	Фізичні особи, за якими обчислюються внески платниками-учасниками вільної економічної зони відповідно до закону від 29.11.2014 № 377-ФЗ (Крим та Севастополь)
	Фізичні особи, за якими обчислюються внески платниками-резидентами території випереджаючого соціально-економічного розвитку в РФ відповідно до закону від 29.12.2014 № 473-ФЗ
	Фізичні особи, за якими обчислюються внески платниками-резидентами вільного порту Владивосток
	Фізичні особи, за якими обчислюються внески платниками, включеними до Реєстру резидентів Особливої економічної зони в Калінінградській області
	Фізичні особи, за якими обчислюються внески організаціями, які здійснюють виробництво та реалізацію виробленої ними анімаційної аудіовізуальної продукції незалежно від виду договору та (або) надання послуг (виконання робіт) щодо створення анімаційної аудіовізуальної продукції
	Фізичні особи, за якими за виконання трудових обов'язків члена екіпажу судна обчислюються внески платниками-учасниками спеціального адміністративного району відповідно до закону від 03.08.2018 № 291-ФЗ
	Застраховані в системі ОПС іноземні громадяни або особи без громадянства, які тимчасово проживають на території РФ, а також тимчасово перебувають у РФ особи, яким надано тимчасовий притулок згідно із законом від 19.02 1993 року № 4528-1
	По застрахованим у системі ОПС іноземним громадянам чи особам без громадянства, які тимчасово проживають біля РФ, і навіть тимчасово перебувають у РФ особи, яким надано тимчасове притулок згідно із законом від 19.02 1993 року № 4528-1:
	яким обчислюються внески організаціями, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій
	яким обчислюються внески організаціями-учасниками проекту «Сколково» або учасниками проекту відповідно до закону від 29.07.2017 року № 216-ФЗ
	за якими нараховуються внески: НКО (за винятком державних (муніципальних) установ), що застосовують УСН та здійснюють відповідно до установчих документів діяльність у галузі соціального обслуговування населення, наукових досліджень та розробок, освіти, охорони здоров'я, культури та мистецтва та масового спорту; Благодійними організаціями, зареєстрованими в установленому законодавством РФ порядку та застосовуючи УСН
	члени екіпажів суден, зареєстрованих у Російському міжнародному реєстрі судів, які отримують виплати, винагороди за виконання обов'язків члена екіпажу судна
	за які сплачуються внески платниками-учасниками вільної економічної зони згідно із законом від 29.11.2014 № 377-ФЗ (Крим та Севастополь)
	за які сплачуються внески платниками-резидентами території випереджуючого соціально-економічного розвитку в РФ
	за які сплачуються внески платниками-резидентами вільного порту Владивосток
	за які сплачуються внески платниками-резидентами Особливої економічної зони в Калінінградській області
	за які сплачуються внески організаціями, які здійснюють виробництво та реалізацію виробленої ними анімаційної аудіовізуальної продукції незалежно від виду договору та (або) надання послуг (виконання робіт) щодо створення анімаційної аудіовізуальної продукції
	з виплат та винагород яким за виконання обов'язків члена екіпажу судна обчислюються внески платниками-учасниками спеціального адміністративного району у соотв. із законом від 03.08.2018 року № 291-ФЗ
	Іноземні громадяни або особи без громадянства (за винятком висококваліфікованих спеціалістів) відповідно до закону від 25.07.2002 № 115-ФЗ
	Щодо іноземних громадян або осіб без громадянства (за викл. висококваліфікованих фахівців) відповідно до закону від 25.07.2002 № 115-ФЗ:
	за якими обчислюються внески організаціями, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій
	за якими обчислюються внески організаціями-учасниками проекту «Сколково» або учасниками проекту відповідно до закону від 29.07.2017 року № 216-ФЗ
	за якими сплачують внески: НКО на УСН та що здійснюють відповідно до установчих документів діяльність у галузі соціального обслуговування населення, наукових досліджень та розробок, освіти, охорони здоров'я, культури та мистецтва та масового спорту; благодійними організаціями на УСН
	члени екіпажів суден, зареєстрованих у Російському міжнародному реєстрі судів, які отримують виплати та інші винагороди за виконання обов'язків члена екіпажу судна
	За якими обчислюються страхові внескиплатниками-учасниками вільної економічної зони Крим та міста Севастополя
	за якими обчислюються внески платниками-резидентами території випереджаючого соціально-економічного розвитку на РФ
	за якими обчислюються внески платниками-резидентами вільного порту Владивосток
	За якими обчислюються внески платниками-резидентами Особливої економічної зони у Калінінградській області
	за якими нараховуються внески організаціями, які здійснюють виробництво та реалізацію виробленої ними анімаційної аудіовізуальної продукції незалежно від виду договору та (або) надання послуг (виконання робіт) щодо створення анімаційної аудіовізуальної продукції
	щодо яких за виконання обов'язків члена екіпажу судна обчислюються внески платниками-учасниками спеціального адміністративного району відповідно до закону від 03.08 2018 року № 291-ФЗ

Код застрахованої особи

У РСВ код застрахованої особи прив'язаний до результатів спецоцінки, він показує, якого класу шкідливості зараховано робоче місце , у якому працював співробітник, який отримав виплати. Код тісно пов'язаний із призначенням дострокових пенсій; дані, що подаються, позначаться на особових рахунках співробітників.

Все кодування перераховано у таблиці 7.

Таблиця 7. Код застрахованої особи

	Фізичні особи
	зайняті на видах робіт, зазначених у п.1 ч.1 ст. 30 закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ щодо виплат та інших винагород яких застосовано додатковий тариф, зазначений у п.1 ст. 428 Кодексу
	зайняті на видах робіт, зазначених у п. 2-18 ч. 1 ст.30 закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ, щодо виплат та інших винагород яких застосовано додатковий тариф, зазначений у п. 2 ст. 428 Кодексу
	зайняті на видах робіт, зазначених у п. 1 ч. 1 ст. 30 закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ, щодо виплат та інших винагород яких застосовано додатковий тариф, зазначений у п. 3 ст. 428 Кодексу, при встановленні класу умов праці – шкідливий, підкласу умов праці – 3.1
	зайняті на видах робіт, зазначених у п. 1 ч. 1 ст. 30 закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ, щодо виплат та інших винагород яких застосовано додатковий тариф, зазначений у п. 3 ст. 428 Кодексу, при встановленні класу умов праці – шкідливий, підкласу умов праці – 3.2
	зайняті на видах робіт, зазначених у п. 1 ч. 1 ст. 30 закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ, щодо виплат та інших винагород яких застосовано додатковий тариф, зазначений у п. 3 ст. 428 Кодексу, при встановленні класу умов праці – шкідливий, підкласу умов праці – 3.3
	зайняті на видах робіт, зазначених у п. 1 ч. 1 ст. 30 закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ, щодо виплат та інших винагород яких застосовано додатковий тариф, зазначений у п. 3 ст. 428 Кодексу, при встановленні класу умов праці – шкідливий, підкласу умов праці – 3.4
	зайняті на видах робіт, зазначених у п. 1 ч. 1 ст. 30 закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ, щодо виплат та інших винагород яких застосовано додатковий тариф, зазначений у п. 3 ст. 428 Кодексу, при встановленні класу умов праці – небезпечний, підкласу умов праці – 4
	зайняті на видах робіт, зазначених у п. 2-18 ч. 1ст. 30закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ, щодо виплат та інших винагород яких застосовано додатковий тариф, зазначений у п. 3 ст. 428 Кодексу, при встановленні класу умов праці – шкідливий, підкласу умов праці – 3.1
	зайняті на видах робіт, зазначених у п. 2-18 ч. 1ст. 30 закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ, щодо виплат та інших винагород яких застосовано додатковий тариф, зазначений у п. 3 ст. 428 Кодексу, при встановленні класу умов праці – шкідливий, підкласу умов праці – 3.2
	зайняті на видах робіт, зазначених у п. 2-18 ч. 1 статті 30 закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ щодо виплат та інших винагород яких застосовано додатковий тариф, зазначений у п. 3 ст. 428 Кодексу, при встановленні класу умов праці – шкідливий, підкласу умов праці – 3.3
	зайняті на видах робіт, зазначених у п. 2-18 ч. 1ст. 30 закону від 28.12.2013 року № 400-ФЗ, щодо виплат та інших винагород яких застосовано додатковий тариф, зазначений у п. 3 ст. 428 Кодексу, при встановленні класу умов праці – шкідливий, підкласу умов праці – 3.4
	зайняті на видах робіт, зазначених у пп. 2-18 год. 1ст. 30 закону від 28.12.2013 року № 400-ФЗ, щодо виплат та інших винагород яких застосовано додатковий тариф, зазначений у п. 3 ст. 428 Кодексу, при встановленні класу умов праці – небезпечний, підкласу умов праці – 4

Страхувальнику треба уважно поставитися до вибору кодування. Неправильне значення може спричинити необхідність складання пояснень або подання коригувального звіту. Крім того, помилкове значення може несприятливо вплинути на пенсійні права співробітників, що, у свою чергу, викличе непотрібні конфлікти.

Для всіх, хто цікавиться, повідомляємо терміни подання звітності за 2 квартал 2017 року для ТОВ та ІП, періоди сплати податків та внесків, точні дати та назви звітів.

1 липня 2017 року це не лише початок терміну подання звітності за 2 квартал 2017 року, а й місяць літа, який традиційно вважається найбільш зручним для відпустки.

Початок сезону відпусток зазвичай накладає відбиток на своєчасність виконання зобов'язань перед контролюючими органами. Хтось опиняється в лідерах, але обов'язково перебувають і аутсайдери, тому для зменшення цієї категорії намагатимемося розібрати всі часові етапи звітного періоду на прикладах звітності у ФНП, ПФР та ФСС.

Не пізніше 17 липня 2017 року термін подання звітності за формою СЗВ-М до ПФР за червень 2017 року відомості про застрахованих осіб незалежно від способу здачі.

Найменування звіту - "Відомості про застрахованих осіб" форма СЗВ-М.

Термін подання звітності за 2 квартал 2017 року до Фонду соціального страхування

Не пізніше 20 липня 2017 року термін подання звітності за формою 4 ФСС за 2 квартал 2017 року на папері, а у формі електронного документа не пізніше 25 липня 2017 року.

Назва звіту - Форма 4 ФСС - Розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, а також щодо витрат на виплату страхового забезпечення.

Термін подання звітності за 2 квартал 2017 року до Інспекції федеральної податкової служби

Термін здачі квартальної звітності в ІФНС за 2 квартал 2017 року залежить від виду податкової декларації:

Не пізніше 25 липня податкова декларація з податку на додану вартість передбачена лише здача електронно ПДВ через ТКС;
Не пізніше 28 липня податкова декларація з податку на прибуток організацій (звітний період квартал);
Не пізніше 29 травня, 28 червня, 28 липня податкова декларація з податку на прибуток організацій (звітний період на місяць);
Не пізніше 20 липня податкова декларація щодо єдиного податкуна поставлений дохід для окремих видівдіяльності ЕНВД;
Не пізніше ніж 20 липня єдина спрощена декларація;
Не пізніше 31 липня розрахунок сум податку на доходи фізичних осіб, обчислених та утриманих податковим агентом форма 6-ПДФО;
Не пізніше 31 липня податкова декларація з податку на майно організацій, залежно від умов, із розрахованим податком за кадастровою чи балансовою вартістю об'єкта нерухомості.

Термін подання щомісячної звітності за липень 2017 року до Пенсійного фонду

Не пізніше 15 серпня 2017 року термін подання звітності за формою СЗВ-М до ПФР за липень 2017 року «Відомості про застрахованих осіб» незалежно від способу здачі.

Не в строк здана квартальна звітність, у календарному обчисленні це зазвичай із запізненням понад 10 днів, призводить до накладення податковою інспекцією заборони проведення операцій за вашим розрахунковим рахунком. Усунення причин блокування розрахункового рахунку в стислий термін процедура можлива, але час вже починає «грати» проти вашого бізнесу.

Терміни сплати податків та страхових внесків за 2 квартал 2017 року у ФСС та ФНП

Терміни сплати податків та страхових внесків за 2 квартал 2017 року за видами:

Не пізніше не пізніше 15 травня, 15 червня, 17 липня страхові внески до ФСС та ФНП;
Не пізніше 25 липня авансовий платіж із податку УСН;
Не пізніше ніж 25 липня податок ЕНВД;
Не пізніше 25 липня, 25 серпня, 25 вересня (по 1/3 від суми податку, нарахованого за 2 квартал) податок ПДВ;
Не пізніше 28 липня податку з прибутку (звітний період квартал);
Не пізніше 28 квітня, 29 травня, 28 червня податку з прибутку (звітний період місяць);
Оплата патенту - якщо термін дії патенту менший за 6 місяців, то у розмірі повної суми податку у строк не пізніше термінузакінчення дії патенту, якщо термін дії патенту від 6 до 12 місяців, то у розмірі 1/3 суми податку у строк не пізніше ніж дев'яносто календарних днів після початку дії патенту;
Не пізніше 25 липня торговельний збір біля м. Москви;
Не пізніше 25 липня податок з ЄСХН.

У Останнім часом, особливу увагу з боку податкових інспекторів, приділяється питанням щодо розрахунку заробітної плати, своєчасності сплати податків з доходів співробітників та строків виплати зарплати. Відображаються ці дані у звітній формі 6-ПДФО, заповнюється вона не лише юридичними особами, а й індивідуальними підприємцями, тобто всіма, хто має найманих працівників.

Яку звітність подає ТОВ (юридичні особи) за 2 квартал 2017 року

На спрощеній системі оподаткування (УСН) за 2 квартал 2017 року ТОВ необхідно здати розрахунок за формою-4 ФСС, розрахунок за формою СЗВ-М за період квітень-травень-червень, декларація 6-ПДФО.
На загальній системі оподаткування (ОСНО) за 2 квартал 2017 року ТОВ необхідно здати розрахунок за формою-4 ФСС, декларація ПДВ, декларація з прибутку, декларація 6-ПДФО, розрахунок за формою СЗВ-М за період квітень-травень-червень.

Яку звітність здає ІП за 2 квартал 2017 року

На спрощеній системі оподаткування (УСН) за 2 квартал 2017 року ІП необхідно здати за наявності працівників розрахунок за формою-4 ФСС, розрахунок за формою СЗВ-М за період квітень-травень-червень, декларацію 6-ПДФО.
На загальній системі оподаткування (ОСНО) за 2 квартал 2017 року ІП необхідно здати декларацію з ПДВ, за наявності працівників розрахунок за формою-4 ФСС, розрахунок за формою СЗВ-М за період квітень-травень-червень, декларацію 6-ПДФО.
На ЕНВД за 2 квартал 2017 року ІП потрібно здати декларацію з ЕНВД, за наявності працівників розрахунок за формою-4 ФСС, розрахунок за формою СЗВ-М за період квітень-травень-червень, декларацію 6-ПДФО.

Якщо виникли труднощі при складанні звітності у цій бухгалтерській компанії, допоможуть подолати їх без істотних тимчасових та матеріальних витрат. Актуальні бланки форм, компетентний колектив та бажання допомогти це суттєві фактори для отримання позитивного результату.

Для інформації:
Терміни подання звітності та сплати податків за 4 квартал 2016 року , 3 квартал 2016 року , 2 квартал 2016 року .

Відмова у прийнятті податкової декларації - відсутність, неправильна вказівка ЕП

30.01.2020

Публікуємо чергове питання, яке надійшло до нас через форму зворотного зв'язку з однією зі сторінок нашого сайту. Запитання: Від: Ярослав Р. Здаємо податкові декларації до своєї податкової інспекції електронно через спеціалізованого оператора вже не перший рік. Все було добре, але нещодавно після надсилання звіту надійшло Повідомлення про відмову у прийнятті податкової декларації з причиною — […]

Яку звітність здає ЖБК, ТСЖ, ТСН за 4 квартал та за підсумком 2019 року?

22.01.2020

Яку звітність здає ЖБК, ТСЖ, ТСН за 4 квартал та весь 2019 рік? Немає звітів головних або другорядних, є звітність ТСЖ (ТСН) або ЖБК необхідну здати за 4 квартал і весь 2019 рік залежно від системи оподаткування. багатоквартирного будинкуМКД та його подальшого обслуговування мешканці об'єднувалися у житлово-будівельний кооператив ЖБК, потім […]

Податковий період- Календарний рік або інший період часу стосовно окремих податків, після закінчення якого визначається, обчислюється сума податку, що підлягає сплаті, і подається декларація з податку.

Податковий період є одним з обов'язкових елементівподатку.

Податковий період та порядок його обчислення встановлюються Податковим кодексом Російської Федерації. При цьому кожному податку присвячено окрему главу податкового кодексуРФ, у якій також вказується податковий період з податку.

Податковий період може становити календарний місяць, квартал, календарний рік чи інший період.

За кожним податком встановлено свій податковий період.

Наприклад, з ПДВ це квартал, а з податку на прибуток, податку на майно – календарний рік, тобто з 1 січня до 31 грудня.

Податковий період за спрощеної системи оподаткування також становить календарний рік.

Також податковий період може складатися з одного або кількох звітних періодів, після яких сплачуються авансові платежі.

Якщо організація була створена після початку календарного року, першим податковим періодом для неї є період з дня її створення до кінця цього року.

При цьому днем створення організації визнається день її державної реєстрації.

При створенні організації в день, що потрапляє в період з 1 грудня по 31 грудня, першим податковим періодом для неї є період з дня створення до кінця календарного року, наступного за роком створення.

Наприклад, для організації, створеної 01.12.2015 р., першим податковим періодом буде період з 01.12.2015 р. до 31.12.2016 р. включно.

Якщо організація була ліквідована (реорганізована) до кінця календарного року, останнім податковим періодом для неї є період від початку цього року до дня завершення ліквідації (реорганізації).

Якщо організація, створена після початку календарного року, ліквідована (реорганізована) до кінця цього року, податковим періодом для неї є період від дня створення до дня ліквідації (реорганізації).

Якщо організація була створена в день, що потрапляє в період з 1 грудня по 31 грудня поточного календарного року, та ліквідована (реорганізована) до кінця календарного року, наступного за роком створення, податковим періодом для неї є період часу з дня створення до дня ліквідації ( реорганізації) цієї організації.

Це правило не поширюється на податки, за якими податковий період – місяць чи квартал.

Залишилися ще питання щодо бухобліку та податків? Задайте їх на бухгалтерському форумі.

Податковий період: подробиці для бухгалтера

Уточнено правила визначення податкового періоду
Правила початку та закінчення податкового періоду лише для організацій, індивідуальні... , реорганізації організації зміна окремих податкових періодів провадиться за погодженням з податковим... ті податки, для яких податковий період – календарний рік. Податковий період – календарний рік Для... втрати сили реєстрації Податковий період – квартал Для податків, податковим періодом у яких визнається... (втрати сили реєстрації підприємця) Податковий період – календарний місяць Окремі правила...
Коментар до Федерального закону від 18.07.2017 № 173-ФЗ: правила визначення початку та закінчення податкового періоду стали єдиними для ЮЛ та ІП
Утримуватися загальні правилаобчислення податкового періоду під час грудневої реєстрації, що діють... у частині визначення останнього податкового періоду, якщо організація чи підприємець... підприємця). Нюанси визначення останнього податкового періоду при припиненні діяльності організацією або... створення організації (реєстрації підприємця), податковим періодом для неї є період... правила стосуються податкових періодів за тими податками, для яких податковим періодом є календарний...
Виправлення помилки у вирахуванні податків, що відноситься до минулого податкового періоду
Податків, що відноситься до минулого податкового періоду, зобов'язаний виправити її та... у податкову базу поточного звітного (податкового) періоду суму виявленої помилки (спотворення), ... сплати податку у попередньому звітному (податковому) періоді, лише за умови одержання. прибутку в поточному звітному (податковому) періоді зазначено в листах Мінфіну Росії ... первинних документів у поточному звітному (податковому) періоді витрати, що належать до минулих ... може виправити її в поточному податковому періоді. Дотримання такої позиції (при...
Якщо АУ отримало збиток від діяльності, що приносить дохід
Попередній податковий період або попередні податкові періоди, вправі зменшити податкову базу поточного звітного (податкового) періоду... – залишки неперенесеного збитку на початок податкового періоду; за податковий період – залишки як на початок... суми збитків попередніх податкових періодів, що зменшує податкову базу поточного податкового періоду. Показник по рядку... , яка врахована за підсумками податкового періоду. Другий податковий період після отримання збитку Продовжимо приклад...
Порядок заповнення декларацій та строки подання звітності при ліквідації організації або її реорганізації
Платникам податків визначити останній податковий період? Поняття податкового періоду, визначення першого та останнього податкових періодів наведено в... даною статтею. Податковий період – календарний рік. Календарний рік є податковим періодом для наступних податків... , наступного року створення Податковий період – квартал. Квартал є податковим періодом наступних податків... , у якому створено організацію Податковий період – місяць. Місяць є податковим періодом для наступних податків.
Помилки минулого ... минулого періоду
У минулих податкових періодах, але виявлених у поточному звітному (податковому) періоді у... є спотворенням податкової бази попереднього податкового періоду, отже, на зазначені операції... поточному звітному (податковому) періоді витрат, що належать до минулих звітних (податкових) періодів , виявлених у... збитків минулих податкових періодів, виявлені у поточному звітному (податковому) періоді та відображені... податкової бази поточного звітного (податкового) періоду неможливий. Зверніть увагу: організація...
Особливості обчислення транспортного податку організаціями
Величин. Звітний (податковий) періоди Відповідно до ст. 360 НК РФ податковим періодом з транспортного податку... у черговому податковому періоді, розміщується не пізніше 1 березня чергового податкового періоду на сайті... РФ платники податків-організації після закінчення податкового періоду повинні подавати до податкового... березня року, наступного за минулим податковим періодом. Авансові платежі необхідно перераховувати: ... подаватимуться за податковий період 2020 року та наступні податкові періоди. За наявності пільги...
Огляд основних змін НК РФ, які внесені законом №325-ФЗ
Грудня року, наступного за минулим податковим періодом. Звертаємо вашу увагу, що повідомлення... не більше ніж за три податкові періоди, що передують календарному році спрямування податкового... про доходи фізичних осіб, що минув, та суми податку, обчислених, утриманих... про доходи фізичних осіб, що спливли податкового періоду та суми податку, обчислених, утриманих... амортизації допускається з початку чергового податкового періоду. При цьому сказано, що платник податків...
Огляд правових позицій з питань оподаткування, відображених у судових актах КС та ЗС РФ у IV кв. 2019 р.
Уточнені податкові декларації за відповідні податкові періоди, в яких зменшило податок на... сплату земельного податку за зазначені податкові періоди, а також пені за станом... збори на строк. Земельний податок за податкові періоди до 2013 року включно підлягав... листопада року, наступного за минулим податковим періодом. Таким чином, станом на... договорів оренди, укладених у спірний податковий період з низкою юридичних осіб, які...
Огляд листів Міністерства фінансів РФ за вересень 2019 року
На кінець відповідного звітного періоду (податкового періоду) або на дату фактичного... кінець кожного місяця відповідного звітного (податкового) періоду. У разі надання позичальнику банком... 74219 Право перенесення на попередні податкові періоди зазначеного майнового податкового відрахування, ... не більше трьох безпосередньо попередніх податковому періоду, в якому утворився залишок, що переноситься... агента вправі враховувати протягом податкового періоду у складі професійного податкового періоду.
Установа створює резерв майбутніх витрат на ремонт основних засобів
Складається перед початком нового податкового періоду. Кошторисна вартість порівнюється з... ремонту, що припадає на відповідний податковий період згідно з графіком проведення названих... більше одного податкового періоду, то на кінець поточного податкового періоду залишок таких... податковий період. Податковий період Відрахування у резерв за податковий період, руб. Разом розмір резерву наприкінці податкового періоду... остання кількість відповідного звітного (податкового) періоду. Вважаємо, переглядати розмір...
Оновлення глави 23 НК РФ
Знаки грального закладу протягом податкового періоду, у порядку, передбаченому названим..., виробляються податковим органом після закінчення податкового періоду на підставі даних, отриманих від... грудня року, наступного за минулим податковим періодом, на підставі направленого податковим органом... минулим податковим періодом; документ, що містить відомості про доходи фізичних осіб податкового періоду, що минув, і... не підлягає зміні протягом податкового періоду. Повідомлення подаються до податкового...
Обліки за формою, що діяла у податковий період, за який вносяться відповідні зміни.

Як сказано в НК РФ, податковий період з ПДВ встановлюється як квартал. Причому і для, і для (ст. 163 НК РФ). Це означає, що за підсумками кожного кварталу має бути визначено податкову базу з ПДВ та обчислено суму податку (п. 1 ст. 55 НК РФ). При цьому сплачується податок частинами протягом наступного податкового періоду з ПДВ: по 1/3 обчисленої суми податку до сплати щомісяця наступного кварталу. Термін сплати - пізніше 25 числа кожного місяця (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Податковий період у декларації з ПДВ

І платники податків, і податкові агенти зобов'язані подавати декларації з ПДВ (щодо загальному правилу- В електронній формі) не пізніше 25 числа місяця, наступного за минулим податковим періодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Податковим періодом з ПДВ визнається квартал, отже, і подавати декларації потрібно.

Код податкового періоду у декларації з ПДВ зазначається на титульному листі (Додаток N 3 до Порядку заповнення декларації, затв. Наказом ФНП Росії від 29.10.2014 N ММВ-7-3/ [email protected]):

за I квартал – код 21;
за II квартал – код 22;
за III квартал – код 23;
за IV квартал – код 24.

Нагадаємо, що за періоди з I-го кварталу 2017 року декларація з ПДВ здається за оновленою формою (п. 2 Наказу ФНП Росії від 20.12.2016 N ММВ-7-3/ [email protected]).

Відповідно до НК РФ податковий період може складатися з одного або кількох звітних періодів (п. 1 ст. 55 НК РФ). Податковий та звітний період з ПДВ збігаються. Тобто, кожен податковий період складається з одного звітного.

Відповідно, у кожній декларації зазначаються відомості лише за відповідний податковий період з ПДВ, яким є квартал. Інакше кажучи, заповнюється вона не наростаючим результатом.

Податковий період позначається кодом 22 на титульному листі декларацій з ПДВ, ЕНВД та водного податку. Який це квартал – читайте у статті, тут важливі подробиці, безкоштовні довідники та корисні посилання.

Без проблем звітувати за податками допоможуть такі довідники (їх можна завантажити):

Російське законодавство вимагає, щоб кожному податку було визначено платники, і навіть всі необхідні елементи оподаткування. До них відносяться об'єкт оподаткування, оподатковувана база, податковий період, ставка платежу, порядок його розрахунку, а також порядок та строки внесення платежу до бюджету. Усі ці дані потрібні у тому, щоб розрахувати суму до перерахування за певний проміжок часу.

Податковий період - це один із обов'язкових елементів, який має бути визначений для будь-якого податку.

Залежно від того, який платіж необхідно розрахувати та внести, контрольні проміжки часу мають різну тривалість – наприклад, місяць, квартал, рік. За податковим періодом код у декларації вказують на титульному аркуші, він включає два цифрові розряди. Коди податкових періодів наводяться у наказах ФНП про затвердження відповідної звітності та порядку її заповнення.

Існують платежі з однаковими періодами внесення, але різними ставками та правилами розрахунку. Як правило, для однакових проміжків часу в різних формахзвітності цифрові кодування збігаються. Наприклад, вносити платіж і звітувати поквартально потрібно:

водного платежу.

Щорічно звітувати доводиться за:

транспортного платежу;

Код податкового періоду 22 у зразках заповнення звітності

Ознайомившись із податковим періодом кодом у декларації, не забудьте переглянути такі зразки звітів:

Як здати декларацію онлайн

На сьогоднішній день більшість фірм та підприємців звітують за податками в електронній формі – складають звіт у вигляді файлу та направляють його до інспекції з ТКС. У такому разі факт ухвалення звіту інспекція підтверджує також за ТКС – повідомленням про прийом. Однак, якщо у звітність закралися помилки або друкарські помилки, які входять у суперечність з контрольними співвідношеннями, затвердженими ФНП, то платнику податків відмовить у прийомі, то електронний звіт не ухвалять. Тому зручніше перевіряти всю звітність перед направленням до інспекції з контрольних співвідношень. У цьому допоможе програма Бухсофт.

Програма Бухсофт передає будь-яку звітність через Інтернет в автоматичному режимі. Ви можете надіслати податкові декларації та розрахунки до податкової служби, соц. страх, пенсійний фонд, Росстат та інші держвідомства. Перед відправкою будь-який звіт тестується всіма перевірочними програмами ФНП та ПФР. Спробувати безкоштовно:

Надіслати звіт

Код податкового періоду: таблиця

Таблиця.Кодування періодів у звітності

Податковий період: код у декларації	Розшифровка	У яких звітах застосовується
	Перший квартал	Декларації з: «прибуткового» платежу водного платежу Розрахунки з: «майновому» платежу формі 6-ПДФО
	Другий квартал	Звітність з: водного платежу
	Третій квартал	Звітність з: водного платежу
	Півріччя	Декларація з «прибуткового» платежу Розрахунок за формою 6-ПДФО Розрахунок за «майновим» платежем
		Декларації з: формі 3-ПДФО податку на прибуток майновому платежу транспортного платежу земельному платежу Розрахунки з: формі 6-ПДФО страхових внесків на ОПС, ЗМС та ОСС з непрацездатності та материнства

Податковий період: код у декларації

Формально під податковим періодом 22 розуміється другий квартал календарного року, після завершення якого фірма чи підприємець за встановленими правилами визначають:

оподатковувану базу за 2 квартал;

суму платежу за 2 квартал.

Код податкового періоду 22 використовується при заповненні звітності за 2 квартал з ПДВ, ЕНВД та водного податку. Ці податки сплачують такі фірми та підприємці:

ПДВ – під час роботи на загальній системі оподаткування;

ЕНВД - якщо види бізнесу підпадають під цей спецрежим відповідно до загальноросійського та регіонального законодавства;

водний податок – якщо ведеться використання водних об'єктів за ліцензією.

Приклад заповнення звітності щодо ЕНВД із кодом податкового періоду 22 дивіться у вікні нижче, цей документ можна завантажити:

При проставленні «квартального» кодування важливо врахувати такі особливості, коли фірма чи підприємець зареєстровані у середині кварталу.

Якщо реєстрація відбулася за 10 днів до завершення кварталу або більше, першим звітним проміжком часу для фірми або підприємця, за який потрібно розрахувати податок, сплатити його та звітувати, вважається проміжок часу з дати реєстрації до кінця того ж кварталу.
Якщо реєстрація датована за 9 днів до завершення кварталу або менше, перший звітний проміжок часу для фірми або підприємця – це проміжок часу з дати реєстрації до кінця наступного кварталу після кварталу, на який припадає день реєстрації.

Крім кодування «22» застосовується для податкового періоду код у декларації також «21» та «23». Цифрове кодування «23» позначає 3 квартал у звітності з ПДВ, ЕНВД та водного платежу.

Цифрове кодування «21», що означає перший квартал, використовується набагато частіше.

Розрахувати та внести платіж за перший квартал, а також звітувати за ним потрібно не лише платникам ПДВ, ЕНВД та водного податку, а й внескам «прибуткового» та «майнового» платежів, а також обов'язкових страхових внесків, які адмініструє ФНП. Крім того, кодування «21» використовується при заповненні щоквартального розрахунку за формою 6-ПДФО.

Податковий період 31

Цифровий двозначний код податкового періоду 31 у податковій звітності означає півріччя. Код податкового періоду 31 проставляють при оформленні за підсумками першого півріччя звітності з податку на прибуток, розрахунку за формою 6-ПДФО та розрахунку з податку на майно.

Податковий період 34

Цифровий код податкового періоду 34 у податковій звітності означає, що звітність заповнена за підсумками року. Код податкового періоду 34 проставляють при заповненні після завершення року декларацій за формою 3-ПДФО, з податку на прибуток, за майновим, транспортним та земельним податками, за спецрежимами – ЄСХН, УСН, а також розрахунків - за формою 6-ПДФО та за страховими внесками на ОПС, ЗМС та ОСС з непрацездатності та материнства.

При проставленні коду податкового періоду 34 важливо врахувати такі особливості, коли фірма чи підприємець зареєстровані у середині календарного року. Якщо реєстрація відбулася в період з 1 січня по 30 листопада, то першим річним періодом для фірми або підприємця вважається проміжок часу з дати реєстрації до кінця того ж року, тобто до 31 грудня. Якщо ж реєстрація датована період з 1-го по 31-е грудня, перший річний період для фірми чи підприємця – це проміжок часу з дати реєстрації остаточно наступного календарного року.